26/01/2015

Процентный доход по вкладам / займам физических лиц

26.01На данный момент все больше микрофинансовых организаций (МФО) предлагают физическим лицам свои инвестиционные продукты. Такие вложения в МФО официально называются займами микрофинансовым организациям. На данный момент годовая процентная ставка по таким займам МФО колеблется от 17 до 28% годовых. Так, у нас в микрофинансовой организации Zaimo.ru средняя годовая ставка по таким займам варьируется от 23 до 28% в зависимости от суммы и срока вклада. Вложить можно от 1,5 млн рублей на срок от 6 месяцев. Мы работаем с каждым вкладчиком индивидуально и не исключаем, что годовая ставка по таким займам может доходить до 33% (абсолютный максимум!).

Для сравнения, средняя годовая ставка по банковским вкладам составляет 22%.

 

Следует иметь в виду, что процентные доходы частных лиц как по вкладам в банках, так и по займам микрофинансовым организациям (МФО) подлежат налогообложению. С конца декабря 2014 года имеются серьезные различия в налогообложении процентного дохода по банковским вкладам и займам микрофинансовым организациям, с которыми мы и разберемся в этой статье.

Сначала разберемся с банковскими вкладами. По законодательству, часть процентного дохода, полученного по банковскому вкладу, не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а часть – облагается этим налогом. Налогом не облагается та часть дохода, которая не превышает дохода, получаемого по ставке рефинансирования Центрального Банка РФ (на данный момент составляющей 8,25%), увеличенной на 5%. C 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года действует льготное налогообложение доходов по вкладам. В этот период времени от НДФЛ освобождены проценты по рублевым вкладам, размещенным по более низким ставкам, чем ставка рефинансирования + 10%, то есть по ставке ниже 18,25% годовых. Выходящая за 18,25% годовых часть дохода облагается налогом и ставка такого налога для лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, составляет 35%; а для нерезидентов — 30%. Здесь процитируем законодательство: “Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется к следующим доходам:

• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
• в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров”.

Что касается налогообложения дохода по займам микрофинансовым организациям, то здесь применяется другое начисление налога, а именно доход частных лиц от вложения денег в МФО облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Таким образом, по новому законодательству о налогообложении процентного дохода по вкладам физических лиц, предусмотренном в Налоговом Кодексе РФ с его последними поправками от 29 декабря 2014 года, а также учитывая средние по рынку процентные ставки, выгоднее вкладывать деньги в микрофинансовую организацию, так как доход от такой инвестиции будет выше при всех прочих одинаковых условиях, таких как размер и срок вклада/ займа (без рассмотрения и анализа рисков).

 

Автор: Екатерина Ильющеня.

Оцените нас
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (2 votes, average: 5.00 out of 5)
Loading...
Получить деньги