Налоговым вычетом на ребёнка пользуются свыше 86% родителей. Освобождая от налогообложения часть заработной платы, родители получают возможность увеличить семейный бюджет. Насколько велика такая прибавка к бюджету, и при каких условиях возможен вычет, мы расскажем в этой статье.

Что такое налоговый вычет на ребёнка

В целях поддержки семей с невысокими заработками государство дало возможность родителям снизить размер налогооблагаемого дохода. Если в семье есть дети, то при ежемесячном расчёте НДФЛ работодатель не включает в налогооблагаемый доход родителей определенную законодательством сумму денег, которая называется налоговым вычетом. Вычетом могут пользоваться кровные родители, усыновители, попечители и другие лица, на материальном обеспечении которых находится ребёнок. Если вычет по какой-то причине не был оформлен ранее, то его можно вернуть за три последних года.

Кому положен вычет на детей

Налоговый вычет по закону положен родителям, имеющим одного ребёнка или нескольких детей в возрасте до 18 лет. Если ребёнок после школы поступил в среднее или высшее учебное заведение на очное отделение, то вычет из зарплаты родителя производится в течение всего срока его обучения, аспирантуры, интернатуры, ординатуры, пока ему не исполнится 24 года. При этом не важно, учится ребёнок на бюджетной или платной основе, однако плата за его обучение не должна превышать 50 тыс. рублей в год.

Размер вычета: стандартный, двойной, специальный

Сумма налогового вычета на первого и второго ребёнка установлена в размере 1,4 тыс. рублей в месяц. На третьего ребёнка и всех последующих детей, даже если первые дети родились в предыдущем браке, размер вычета составляет 3 тыс. рублей в месяц. Здесь нужно заметить, что если первые два ребенка не подпадают под вычет по возрасту, то следующий ребёнок все равно считается третьим и за него родители смогут освобождать от налога те же самые 3 тыс. рублей ежемесячно. Если ребёнка растит один родитель, а второй умер, пропал без вести, или отказался от вычета в пользу первого после развода, то первый родитель имеет право на двойной вычет.
Если ребенок инвалид I или II группы, то специальный размер вычета для каждого родителя составит 12 тыс. рублей. В аналогичной ситуации приёмные родители, мачеха или отчим, опекуны, могут рассчитывать на вдвое меньший вычет – 6 тыс. рублей. Эти вычеты производится независимо от того, получает ли родитель стандартный вычет. Например, если ребенок-инвалид является первым или вторым в семье, то суммарный налоговый вычет из ежемесячного дохода каждого родителя составит 1,4 тыс. рублей плюс 12 тыс. рублей, а в итоге – 13,4 тыс. рублей. Можно сэкономить, конечно, не материнский капитал, но, тем не менее, это реальные деньги.

От чего зависит размер вычета

Чтобы налогоплательщик мог получать вычет на детей в течение года, его ежемесячный доход не должен превышать 29,166 тыс. рублей, а максимальный годовой – должен быть меньше 350 тыс. рублей. Доход исчисляется с нарастанием, с начала года и до его окончания. Если доход превысил 350 тыс. рублей раньше чем закончился год, то вычет отменяется с того месяца, в котором было зафиксировано превышение установленной суммы. С месяца отмены вычета и до конца года налогом в 13% облагается полная сумма ежемесячного дохода. С нового года вычет будет производиться по стандартной схеме.

Сколько можно сэкономить на налоговом вычете

К примеру, У Анастасии Р. трое детей в возрасте 13, 9 и 6 лет. Её ежемесячный доход составляет 38,5 тыс. рублей. Анастасия написала заявление на имя руководителя предприятия на получение ежемесячного стандартного налогового вычета в размере 1,4 тыс. рублей на первого и второго ребёнка, а так же 3 тыс. рублей на третьего ребёнка. Общая сумма вычета составила 5,8 тыс. рублей в месяц. Именно эту сумму работодатель будет освобождать от налога до сентября включительно, поскольку в сентябре совокупный доход Анастасии с начала года достигнет 346,5 рублей и приблизится к установленному законом пределу в 350 тысяч рублей.
Ежемесячно, с января по сентябрь, НДФЛ для Анастасии будет рассчитываться из суммы в 32,7 тыс. рублей, которая получается после налогового вычета 5,8 тыс. рублей из её месячного дохода. В этой ситуации размер НДФЛ составит: 32,7 тыс. руб. х 13% = 4,251 руб. Это означает, что на руки она получит зарплату в сумме: 38,5 тыс. руб. – 4,251 руб. = 34,249 тыс. рублей.
Если бы Анастасия не использовала возможность получения налогового вычета, то НДФЛ был бы рассчитан со всей суммы её ежемесячного дохода: 38,5 тыс. руб. х 13% = 5,005 тыс. рублей. Зарплата «чистыми» в этом случае составила бы: 38,5 тыс. руб. – 5,005 тыс. руб. = 33,495 тыс. рублей. Мы видим, что благодаря налоговому вычету на детей, Анастасия каждый месяц получает зарплату на 754 рубля больше, чем, если бы она не использовала вычет. Представьте, что если налоговый вычет использует и муж Анастасии, который, допустим, имеет такой же доход, то в семейном бюджете ежемесячно сохраняется более 1,6 тыс. рублей. А если бы у них было больше детей, то и вычет был бы больше.

Как оформить вычет на детей

Для оформления налогового вычета на детей необходимо:
– подать работодателю заявление на получение вычета;
– приложить к заявлению копии документов, которые подтверждают право налогоплательщика на получение вычета: свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство браке или паспорт, справку об инвалидности, об обучении;
– приложить копию документа, подтверждающего факт того, что налогоплательщик является единственным родителем (приемным или кровным), опекуном или попечителем.

После подачи пакета документов работодателю, бухгалтер рассчитает размер вычета с учётом дат рождения детей. Если налогоплательщик работает у нескольких работодателей, то получать налоговый вычет можно только у одного из них.

Как вернуть налог 13 % НДФЛ
Гражданский брак: специфика оформления ипотеки
Налоговый вычет
Налог на добавленную стоимость
Больничный лист в 2018 году. От чего зависит и как его рассчитать